Налоговый вычет при покупке жилья

[Shadow]

Вот еще одна полезная статья

http://www.nalog.ru/document.php?id=16301&...opic=root_nalog

[Shadow]

Опыт одного человека...

http://www.talusha1.narod.ru/exp/imnalv.html

Имушественный налоговый вычет    

Итак, вы приобрели недвижимость. Это, безусловно, приятно. Кроме этого, вы можете также получить сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с суммы покупки, но не более 1 млн. рублей. То есть если вы потратили на покупку недвижимости 800 тысяч, то налог вернут с суммы фактических затрат – 800 тысяч, а если потратите 1,5 млн. рублей, то налог вернут только с 1 млн. рублей.

Для начала необходимо дождаться получения свидетельства о праве собственности на вашу недвижимость. А к нему собираете кучу нужных и не нужных документов по следующему списку (рекомендую отправлять декларацию и документы по почте, с уведомлением о вручении, заказным письмом с описью вложения, - чтобы не торчать в очереди в последнюю неделю подачи декларации, когда все внезапно про нее вспоминают :-). Итак, документы к декларациям (я подавала декларации за три года сразу: право собственности я получила в 2003 году, декларации подавала за 2001, 2002 и 2003 годы):

заявления на имя начальника районной налоговой инспекции в произвольной форме:

заявление с просьбой принять документы как приложение к налоговой декларации,

заявление с просьбой предоставить налоговый вычет;

заявление с просьбой перечислить сумму налога на ваш расчетный счет (это заявление пишется потому, что деньги перечисляет не налоговая инспекция, и необходимо отдельное заявление в том подразделении, которое будет перечислять вам деньги).

В заявлении с просьбой принять документы советую перечислись с указанием количества листов все приложенные документы – иначе не докажете, что копию этой платежки вы отправляли :-)

декларации – в нужном количестве (срок подачи документов на имущественный вычет – 3 года, то есть если бы я не подала документы на вычет до 2006 года, то денег не получила бы никогда),

справки о доходах со всех мест работы, где работали в периоды, за которые подаете декларации,

копию паспорта, заверенную печатью на работе или в ДЭЗе – на всякий случай, пусть подавятся, если вдруг налоговая придумает, что она нужна – а у вас уже есть :-),

копию свидетельства о праве собственности,

копии договора о купле-продаже, копии актов приема-передачи, копии платежных документов (на всякий случай, опять же, ксерьте все документы, что входят в ваш пакет – все дополнительные соглашения, акты и расписки, какими бы незначительными они вам не казались), а также копию соглашения с ДЭЗом об оплате коммунальных услуг (некоторые инспектора требуют),

справка из налоговой инспекции по прежнему месту жительства, что в те периоды, за которые вы подаете документы на вычет, вы у них эти же документы к вычету не предъявляли,

желательно – свидетельство ИНН, хотя этот номер пишется на каждом листе декларации,

копию договора со Сбербанком, сберегательной книжки и бумажки с реквизитами отделения банка – на этот расчетный счет вам перечислят деньги (счет открывается в течение 3 минут в любом отделении Сбербанка в окошке «операции по вкладам» - ваша задача – подойти к этому самому окошку, и погромче и погрознее сказать, что вам нужно открыть счет, на который вам налоговая деньги переведет :-) - окошки устроены таким странным образом, что половину того, что вы скажете, согнувшись пополам, не слышно, и вас обязательно заставят повторить :-)

Все это отправляете по почте до контрольной даты и ждете прихода к вам уведомления о вручении (письмо с документами отправляется на имя начальника налоговой инспекции).

Внимание! Узнать, к какой, собственно, налоговой инспекции вы относитесь, а также где она расположена плюс часы ее работы, можно на сайте Министерства по налогам и сборам, там есть специальная система поиска – вводите название улицы, и вам выдают вашу налоговую :-)

Приблизительно через 4 месяца я получила уведомление из налоговой инспекции (уложились – через 3 дня истекал контрольный срок, когда я собиралась писать им ругательное письмо на тему «а где же деньги»J Мне предписывалось :-) явиться с приемные дни (вторник и четверг) с паспортом и оригиналами всех документов с инспектору Х, для выяснения суммы налоговых обязательств (!), номер кабинета, часы приема и контактный телефон был указан на уведомлении.

Каково же было мое удивление, когда, зайдя в указанный в уведомлении кабинет (высидев очередь, между прочим), я не обнаружила там моего инспектора – она сидела в соседнем кабинете. В ответ на мое справедливое возмущение инспектор в том кабинете, куда я, доверчивая, ломанулась, ответила – мы же меняемся местами, надо смотреть на надписи на дверях. Ответить на мою фразу – а зачем тогда писать в уведомлении номер кабинета – дамочка не смогла. Ее счастье, что очереди в нужный мне кабинет не было :-)

Моя инспектор сверила копии, присланные мной, с оригиналами (ее интересовали только свидетельство о праве собственности и весь комплект документов купли-продажи, включая платежки), и велела прийти через месяц со Сберкнижкой и паспортом.

Помимо имущественного вычета, я также подавала документы на социальный вычет (расходы на лечение). Их пришлось принести с собой, а не отправлять по почте, по той причине, что я, дважды доверчивая девушка, поверила одной подруге моей свекрови, которая, между прочим, работает налоговым инспектором и в частности, занимается НДФЛ более 5 лет (в Центральном округе Москвы!), и со значительностью в голосе (как это умеют только налоговые инспектора в общении с налогоплательщиками :-) консультировала меня, чего хочет налоговая инспекция, и со всей ответственностью заявила мне, что поскольку я получу всю сумму налога, уплаченного мной в 2001-2003 гг., как имущественный вычет, то налог с суммы расходов на лечение мне не светит и что все документы смело можно выкинуть. Когда я возразила, что все документы (договор, справки) можно переделать на имя моего мужа как налогоплательщика, мне ответили, что так нельзя и что налоговая это не примет.

Забегая вперед – такой же ответ мне дала и налоговый инспектор в нашей районной инспекции. Это более чем странно – это одно из неоспоримых положений нашего налогового законодательства, более того, если Налоговый Кодекс наши инспектора не читают, то уж смотрели бы на справку, специально разработанную для налоговых органов, она так и называется - «Справка об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации». Там очень четко прописаны две графы: налогоплательщик, котрому выдана справка (и тот, кто предъявляет к вычету расходы на лечение близких родственников: супруги, родители и дети), и лицо, которому оказаны услуги по лечению (с указанием родственной связи – супруг(а), мать (отец), сын (дочь).

Но, видимо, доверчивость моя имела пределы и документы я не выкинула :-) Как оказалось, не зря – когда я задала аналогичный вопрос в нашей районной инспекции, мне ответили, что документы были сохранены мной не зря: сумма оплаты за медицинские услуги приплюсуется к остатку неиспользованных имущественным вычетом средств. Поясню на примере.

Допустим, вы заплатили за квартиру 900 тысяч рублей. Законодательно установлено, что сумма налога возвращается с суммы фактических затрат, но не более 1 миллиона рублей.

Таким образом, вам должны вернуть налог на сумму 117 000 рублей. Вы получили за 2001-2003 годы доход в сумме 300 тысяч рублей, с которых заплатили налога на сумму 39 000 рублей.

Следовательно, вам должны вернуть 39 000 рублей – сумму уплаченного вами налога. Остаток суммы, с которой вам еще должны налог – 600 тысяч рублей (900 тысяч минус 300 тысяч). Предположим, что за эти три года вы потратили на медицину 50 тысяч рублей, эту сумму прибавят к вашему остатку, итого переходит на следующий год 650 тысяч рублей.

Если у вас остались какие-то вопросы, пишите.

Удачи!

[01962]

Спасибо, Shadow!

История полезная в плане информации о необходимых документах и порядке действий.

Но меня больше волнует возможность получения налогового вычета до получения жилья в собственность. Лишь по нашим Договорам инвестирования.

[Shadow]

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В СТАТЬИ 220 И 224 ЧАСТИ ВТОРОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Принят Государственной Думой

31 июля 2004 года

Одобрен Советом Федерации

8 августа 2004 года

    Статья 1

    Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; N 23, ст. 2289; N 33, ст. 3413; 2002, N 22, ст. 2026; 2003, N 21, ст. 1958; N 28, ст. 2879) следующие изменения:

    1) в статье 220:

    а) в пункте 1:

    абзацы первый и второй подпункта 1 изложить в следующей редакции:

     "1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. При продаже жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.

    Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.";

    подпункт 2 изложить в следующей редакции:

     "2) в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.

    В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:

    расходы на разработку проектно-сметной документации;

    расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

    расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;

    расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;

    расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

    В фактические расходы на приобретение квартиры или доли (долей) в ней могут включаться:

    расходы на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;

    расходы на приобретение отделочных материалов;

    расходы на работы, связанные с отделкой квартиры.

    Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома или квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в них.

    Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.

    Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:

    при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;

    при приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры (доли (долей) в ней) налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней.

    Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

    При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).

    Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с пунктом 2 статьи 20 настоящего Кодекса.

    Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается.

    Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.";

    б) абзац первый пункта 2 дополнить словами ", если иное не предусмотрено настоящей статьей";

    в) дополнить пунктом 3 следующего содержания:

     "3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

    Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета у одного налогового агента по своему выбору. Налоговый агент обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом.

    Право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета у налогового агента в соответствии с настоящим пунктом должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления налогоплательщика, документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, которые указаны в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи.

    В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у налогового агента, оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, определенной в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в порядке, который предусмотрен пунктом 2 настоящей статьи.";

    2) в статье 224:

    а) абзац пятый пункта 2 изложить в следующей редакции:

     "суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса, за исключением доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками целевыми займами (кредитами), полученными от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованными ими на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, на основании документов, подтверждающих целевое использование таких средств.";

    б) дополнить пунктом 5 следующего содержания:

     "5. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.".

    Статья 2

    Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2005 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Президент

Российской Федерации

В. ПУТИН

///////////////////////////////////////////////////////////

Итак, то что мне удалось понять:

1. Вычет = стоимость квартиры + подтвержденные расходы на отделку квартиры (если в договоре указано что кватрира без отделки, у меня это п.8.1 ).

8.1. Стороны исходят из того, что свидетельством качества Объекта, соответствия его проекту, техническим нормам и правилам является Акт государственной приемки в эксплуатацию законченного строительством объекта (жилого дома), утвержденный в установленном порядке. В связи с этим Общество не принимает от Инвестора каких-либо претензий по указанным характеристикам Квартиры, в том числе и в связи с отсутствием отделки Квартиры, так как отделка квартир не предусмотрена проектом.

2. Для получения вычета достаточно предоставить копии следующих документов:

 - договор о приобретении прав на квартиру;

 - исполненное платежное поручение о перевое денег на счет риелтера или его расписка о получении денег;

 - акт о передаче квартиры (документы потвержающие право собственности в этом случае ненужны).

Все это направляется в местный налоговый орган с заявлением содержащим просьбу подтвердить право на получение соответствующего имущественного вычета

3. Максимум через полтора месяца (30 календарных дней) получаем подтвержение и  несем его в свою бухгалтерию... и ждем выплаты денег.

Таким образом на текущий момент вижу две вещи препятствующие получению денег.

1. Нет акта передачи квартиры (видимо уже пора трясти риелтера).

2. Отделка квартиры еще не закончена, так что могут возникнуть доп. расходы которые можно будет прибавить к вычету (не касается тех у кого стоимость квартиры более 1 000 000 руб.).

[01962]

Shadow, а зачем акт, если:

"договор о приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры (доли (долей) в ней) налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней."

Я так понимаю, что или.. или..

И ещё. А опубликован ли Закон? "...не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования. "

Дозвонился в налоговую по месту жительства. Там эти дни отсутствует Главный Толкователь законов о налоговом вычете. ;-) Поэтому , пока, ничего мне сказать не смогли. Зато напугали, что закон может не иметь обратной силы - т.е. не распространяться на более ранние события..

[Shadow]

Я прочитал это перечисление как:

"необходим договор..., акт... или документ..."

или стоит между актом и документом, т.е. выбор только между ними. => либо "договор + акт", либо "договор + документ"

если бы выбор был из всех трех, то после слова договор тоже должно быть "или".

[Shadow]

В догонку ...

http://www.r08.gnivc.ru/document.php?id=10...0206&topic=sc08

О предоставлении имущественного налогового вычета

Допустим, что физическим лицом в налоговую инспекцию представлена декларация для получения имущественного налогового вычета. К декларации приложены договор о совместном строительстве жилого дома на долевых началах и акт приема-передачи квартиры, из которого следует, что она передана без внутренней отделки, а также представлены чеки на приобретение различных строительных материалов для внутренней отделки. Свидетельство о регистрации права собственности на указанную квартиру было выдано 20 декабря 2001 г. Рассмотрим вопрос о том, предоставляется ли имущественный налоговый вычет на сумму расходов, направленных на отделку квартиры?

В том случае, если физическое лицо представляет расходные документы на внутреннюю отделку квартиры, датированные до 20 декабря 2001 г., т. е. до выдачи свидетельства о регистрации права собственности, имущественный налоговый вычет предоставляется на сумму расходов, направленных на отделку и приобретение квартиры, в соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

[01962]

...

1. Нет акта передачи квартиры (видимо уже пора трясти риелтера).

2. Отделка квартиры еще не закончена, так что могут возникнуть доп. расходы которые можно будет прибавить к вычету (не касается тех у кого стоимость квартиры более 1 000 000 руб.).

Та-а-ак!

Наступает время вешать риэлтера за ноги и трусить с него Акт приёма передачи!

А хатки наши - что твоя, что моя - дороже 1000000..

[John]

Думаю, что поздно уже трусить акт приёма-передачи, если только подписать его задним числом::

[Сергей Юрьевич]

гЙФБФБ(John,30 декабря 2004,14:31]Думаю, что поздно уже трусить акт приёма-передачи, если только подписать его задним числом::

Почему поздно и зачем он должен быть подписан задним числом? Ведь все равно раньше от этого документы не подашь (без акта приема-передачи).

А проконсультировать четко налоговые инспекции не могут потому, что у них пока нет разъяснений вышестоящих инспекций.